甘政發〔2012〕64號

各市、自治州人民政府，省政府各部門，中央在甘各單位：

　　為進一步強化我省社會保險基金的征收、管理、使用和監督，確保基金安全完整，依據《社會保險法》等相關法律法規，現就進一步加強社會保險基金監督管理提出如下意見：

　　一、充分認識加強社會保險基金監督管理的重要性

　　社會保險基金是社會保險制度運行的物質基礎，是社會保險事業的生命線。社會保險基金監督管理機制是否健全、管理是否規范，直接關系社會保障基金的安全完整，關系社會保障制度的順利實施，關系人民群眾的切身利益和改革發展穩定大局。經過近20年的實踐和探索，我省社會保險體系框架基本形成，覆蓋城鄉居民的社會保險制度基本建立，各項社會保險覆蓋范圍不斷擴大，基金規模迅速增加，抗風險能力不斷增強。但監督管理配套政策不完善、管理不規范，監督管理力量薄弱、手段落后，基金統籌層次低、管理分散，征繳強制力不足、欠費嚴重，信息化建設滯后、服務能力不足等方面的問題仍然存在，直接影響到基金的安全完整和社會保障體系的進一步健全完善，影響到人民群眾的切身利益和社會的和諧穩定。各級政府及有關部門一定要從維護廣大人民群眾根本利益、保障和改善民生、構建社會主義和諧社會的高度，充分認識加強社會保險基金監督管理的重要性和緊迫性，進一步增強工作的責任感和使命感，不斷完善基金監督管理制度，規范基金監督管理行為，切實把各項社會保險基金管好用好。

　　二、社會保險基金監督管理的指導思想、范圍及原則

　　（一）指導思想。以《社會保險法》為依據，以規范社會保險基金監督管理、保證社會保險待遇按時、足額發放為目的，著力構建涵蓋基金征繳、管理、發放、運營等關鍵環節的監督管理體系，形成職責明確、程序規范、制約有效、保障得力的基金運行機制，確保社會保險基金安全完整、有效運行，促進我省社會保障事業健康有序發展。

　　（二）監管范圍。社會保險基金監督管理范圍包括基本養老、基本醫療、工傷、失業和生育保險基金5項。其中，基本養老保險基金包括城鎮職工基本養老保險基金和城鄉居民社會養老保險基金；基本醫療保險基金包括城鎮職工基本醫療保險基金、城鎮居民基本醫療保險基金和新型農村合作醫療（以下簡稱“新農合”）基金。

　　（三）基本原則。加強社會保險基金監督管理必須堅持以下原則：

　　統一管理。社會保險基金由政府統一管理、相關部門分工負責，其他任何單位和個人都無權擅自征收、管理和使用。

　　單獨預算。社會保險基金通過預算實現收支平衡。社會保險基金預算按照社會保險險種分別編制。社會保險基金預算、決算草案的編制、審核和批準，依照相關法律和國務院有關規定執行。

　　分賬核算。社會保險基金按照社會保險險種分別建賬，分賬核算，執行國家統一的社會保險基金財務制度。

　　專款專用。社會保險基金實行專款專用，任何組織和個人不得侵占或挪用。

　　保值增值。社會保險基金在保證基金安全的前提下，按照國家規定投資運營、保值增值。

　　三、進一步強化社會保險費征收管理，確保基金應收盡收

　　（四）強化社會保險費征收工作。要盡快實行基本養老、基本醫療、工傷、失業和生育保險費的市級或省級統籌，逐步整合社會保險管理機構，實現“五保合一”、一票征繳，保證社會保險費應收盡收。縣級以上人民政府要按規定將機關、事業單位應繳納的社會保險費列入預算安排，確保按時足額繳納。社會保險經辦機構要進一步加強社會保險費的繳費核定工作，及時為地稅部門提供繳費核定信息。地稅部門要加大工作力度，按時足額征收各項社會保險費，對拖欠的社會保險費嚴格按《社會保險法》規定加收滯納金。

　　新農合基金政府資助收入、集體扶持收入、農村醫療救助資助收入、利息收入和其他收入按照國家有關規定執行，農民個人繳費由統籌地區政府組織籌集。

　　（五）規范社會保險費征收行為。社會保險費按國家規定的繳費基數和比例據實核定、征繳，嚴禁協議繳納、違規減免。社會保險基金收入程序為：用人單位在規定時間內向社會保險經辦機構申報辦理社會保險登記，社會保險經辦機構審核下達《繳費核定通知書》并向地稅部門提供繳費核定信息，地稅部門根據核定的繳費數組織征收并上解財政部門社會保險基金專戶，社會保險經辦機構根據地稅部門提供的征收票據按月記賬并與財政部門對賬，同時與下達的《繳費核定通知書》進行對比分析。人社、財政、地稅部門和承辦社會保險基金業務的國有控股商業銀行要按規定及時上解（劃轉）社會保險基金或調劑金，縮短資金在途時間，嚴禁滯留社會保險基金。人社、衛生、財政、審計部門要定期、不定期組織人員督查社會保險經辦機構繳費基數審核工作，及時糾正存在的問題。城鄉居民社會養老保險、城鎮居民基本醫療保險的繳費和管理按照國家有關規定執行。

　　新農合基金收入直接繳入財政專戶。不具備直接繳入財政專戶條件的統籌地區，新農合經辦機構可在財政部門和衛生部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶。一個統籌地區至多開設一個收入戶，收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。新農合經辦機構應按期將收入戶存款匯繳財政專戶，保證收入戶月末無余額。

　　（六）規范用人單位欠繳社會保險費管理。地稅、人社、衛生等相關部門要加大欠繳社會保險費追繳力度，有效控制新增欠費，逐步減少歷史欠費。要建立欠費困難企業繳費能力評估制度，加強欠費數據管理，并及時向社會保險經辦機構提供清欠信息及相關票據。社會保險經辦機構要及時核對欠費數據與業務應收、財務實收數據，做好賬務處理和參保個人權益記錄。

　　因參保企業在社會保險經辦機構繳費通知下達前已經破產而未及時申報等原因，需要變更調整征收計劃的，由社會保險經辦機構報同級人社、財政部門審批。參保企業依法或政策性破產的，首先要從破產費用中清償欠繳的各項社會保險費，破產費用無法清償的，由當地政府報省人社廳、省財政廳審核后報省政府批準核銷。

　　四、加強社會保險基金支出管理，確保基金安全完整

　　（七）規范社會保險基金支出方式。社會保險基金支出堅持分工負責、相互制約、協同配合的運行機制。支出程序為：社會保險經辦機構向財政部門提出用款計劃，財政部門審核后將基金從社會保險基金財政專戶劃撥到社會保險經辦機構基金支出戶，社會保險經辦機構按政策規定和基金支付調劑計劃通過銀行支付各項待遇及撥付應調劑的基金，并負責記賬對賬，確保每月末各項社會保險基金余額與財政、銀行的數據相一致。財政部門要在7個工作日內對社會保險經辦機構提出的用款計劃予以審核撥付，經審核有問題的用款計劃應及時退回。核對表格或對賬單要有社會保險經辦機構、財政、銀行三方的單位印章和相關人員簽字，不得以文件或其他非會計憑證記賬。

　　新農合基金支出程序為：統籌地區經辦機構每月對定點醫療機構新農合資金補償情況進行審核，經統籌地區財政部門復核后，將新農合資金按期撥付統籌地區各定點醫療機構，由定點醫療機構通過即時結算方式補償參合農民。

　　（八）強化社會保險待遇享受資格的核查認證工作。各地、各有關部門要優化改進認證方式，加強經辦業務管理，努力提高認證效率，有效防范各類投機行為和變相騙保行為。要建立復核監督制度，由人社、衛生、財政、審計等部門定期、不定期對各項社會保險待遇支付情況進行監督檢查。

　　五、加強社會保險結余基金及利息收入管理，增強基金支撐能力

　　（九）適時提高保障水平，不斷改善人民生活。社會保險基金管理要以提高保障水平為目的，合理控制醫療、工傷、失業等實行現收現付制的基金結余規模。要建立健全企業退休人員基本養老金的正常調整機制，適時調整醫療、工傷、失業等社會保險待遇水平，讓人民群眾共享改革發展成果。

　　（十）分類提高統籌層次，不斷提高基金保障能力。各有關部門要進一步完善企業職工基本養老保險省級統籌辦法，為全國統籌做好準備；要盡快實現工傷保險、失業保險、城鄉居民社會養老保險省級統籌；要夯實職工基本醫療保險、生育保險、城鎮居民基本醫療保險市級統籌基礎，為省級統籌做好準備。

　　（十一）加強社會保險基金利息收入的核算管理，確保基金安全完整。各級財政、人社、衛生部門和社會保險經辦機構要加強與承辦社會保險基金業務金融機構的銜接，協調落實各類社會保險基金的存款優惠利率政策，認真做好基金利息收入核算，及時將利息收入納入基金管理。

　　六、實行預算管理，增強社會保險基金收入支出的約束力

　　(十二)加強領導，健全機構，不斷提高基金預算管理水平。各地、各有關部門要按照《社會保險法》和國務院《關于試行社會保險基金預算的意見》（國發〔2010〕2號）的要求，把社會保險基金預算作為加強社會保險基金管理的重要工作內容，研究建立社會保險基金預算績效考核和激勵約束機制，積極推進預算執行、調整和決算等工作的組織實施，逐步建立健全社會保險基金預決算信息公開制度，并主動接受社會各界的監督，不斷提高預算編制的預見性、準確性、完整性和科學性。

　　（十三）堅持原則，統籌編制，增強預算管理的全面性。社會保險基金預算管理必須堅持專項基金、專款專用，收支平衡、留有結余的原則。現行的養老、失業、醫療、工傷、生育等社會保險基金要逐步納入預算管理，按險種單獨編報，并與公共財政預算和國有資本經營預算相對獨立、有機銜接。2012年起將城鄉居民社會養老保險基金、新農合基金納入預算管理。今后根據國家法律法規建立的其他社會保險基金，也應及時納入社會保險基金預算管理。

　　（十四）嚴格程序，明確職責，增強預算管理的權威性。各地社會保險基金預算草案由社會保險經辦機構編制，經人社部門審核匯總、財政部門審核后，由人社、財政部門聯合報本級人民政府審批。預算草案經本級人民政府審批后，由財政和人社部門批復社會保險經辦機構具體執行，同時報上一級財政和人社部門備案。全省社會保險基金預算草案由省社會保險經辦機構編制，經省人社廳審核匯總、省財政廳審核后，由省人社廳、省財政廳聯合上報省政府審批。社會保險費由稅務機關征收的，社會保險基金預算草案由社會保險經辦機構會同地稅部門共同編制。

　　新農合基金預算草案由新農合經辦機構編制，經衛生部門審核匯總，財政部門審核并報經同級政府批準后，由財政、衛生部門批復，新農合經辦機構具體執行。

　　社會保險基金預算不得隨意調整，在執行中因特殊情況需要增加支出或減少收入的，應當及時編制預算調整方案，按預算編報程序報批。

　　七、嚴格執行社會保險基金會計制度，切實規范基金財務管理

　　（十五）嚴格執行社會保險基金財務會計制度。各地、各有關部門要認真貫徹執行《社會保險法》和《社會保險基金財務會計制度》，堅決實行社會保險基金“收支兩條線”管理。地稅部門負責征收并清欠，財政部門負責劃撥，社會保險經辦機構負責發放，審計、監察部門負責對社會保險基金的管理進行監督檢查。同時，財政、人社、衛生部門及社會保險經辦機構要結合財務報告、財務報表、實賬審核、年終決算對基金劃撥和支付進行科學對比分析，及時發現財務管理、預算執行、基金支付中的問題和不足，進一步健全完善制度措施，強化監督管理，確保基金安全。

　　（十六）切實改變基金收支結算方式。各地、各有關部門要積極創造條件，切實改變基金收支結算方式，最大限度減少基金收支的現金結算。2012年起縣級以上社會保險經辦機構要通過網銀或社會保障卡支付各項社會保險待遇；縣級以下基層服務網點要在2015年底前取消現金支付。2012年省、市、縣、鄉四級醫療機構要全部接入新農合省級平臺，實現省內醫療機構對參合人員就醫即時結算。

　　（十七）進一步加強銀行賬戶管理。各地、各有關部門要建立健全社會保險基金收入戶和支出戶開設、撤銷及變更的審批備案制度。經財政、人社、衛生部門認定開設社會保險基金收入戶、支出戶的單位，要與開戶銀行簽訂社會保險基金賬戶管理服務協議，重點明確收入戶、支出戶的資金流向，并根據情況變化不斷完善和細化協議內容。收入戶除向財政專戶劃轉基金外，不得發生其他支付業務。支出戶除接受財政專戶撥付的基金及該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。支出戶因特殊情況需原渠道退回或收回資金的，須經社會保險經辦機構正式授權后方可發生收付業務。大額支付要有社會保險經辦機構正式授權銀行方可支付，具體大額標準由同級財政部門與社會保險經辦機構研究確定。要研究制定基金在途時間考核辦法，保證征繳基金按時轉入財政專戶并及時足額支付，防止出現基金延壓現象。要加強部門之間、經辦機構內部各項業務管理部門之間的溝通與協調，建立健全社會保險基金按月對賬制度，按月編制銀行存款余額調節表，保證基金賬賬相符、賬實相符、賬證相符、賬表相符，確保基金財務數據真實、準確、完整。

　　八、加強社會保險經辦基礎管理，規范經辦服務行為

　　（十八）加快建立和完善社會保險經辦機構內控制度。按照《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》（勞社部發〔2007〕2號）規定和“管理向上集中，服務向下延伸”的原則，各地要合理調整社會保險經辦機構的業務管理權限和服務職能，督促社會保險經辦機構建立健全內部機構之間、崗位之間相互聯系、相互制約、相互檢驗的約束機制，防范基金經辦的制度風險。

　　（十九）強化關鍵環節和重點崗位的風險管理。各地、各有關部門要研究制定社會保險基金安全和業務風險評估辦法，完善關鍵環節、關鍵部門、關鍵崗位的內控辦法、監督檢查標準和防控措施，加強對財務、信息和重要業務事項審批人員的重點管理、重點考核和重點監控。要堅持領導干部離任審計制度和重要崗位工作人員定期輪崗制度，加快推進“專管員制”向“柜員制”轉變。要堅持貨幣、有價證券的保管與賬務處理相分離，重要空白憑證的保管與使用相分離，基金收支的審批與具體業務辦理相分離，基金收入或待遇支付與業務審核相分離，信息數據處理與業務辦理、會計處理相分離的工作制度，嚴格落實業務初審和復核程序，進一步完善各項業務環節既獨立操作，又相互銜接、相互制約的工作機制，確保各崗位工作人員在其職權范圍內開展工作。

　　（二十）加大財政投入，為基金管理提供經費保障。根據財政部、勞動保障部《關于社會保險經辦機構經費保障等問題的通知》（財社字〔1999〕173號）規定，財政部門要會同人社部門，研究制定社會保險經辦基本運行費用管理辦法，明確費用項目和支付標準，切實保障養老金發放過程中發生的銀行電匯費、郵政郵寄費和領取養老金資格認定（生存認定）費，從源頭上杜絕擠占、挪用基金的違法行為。

　　（二十一）加強信息化建設，為基金管理提供技術支撐。加快全省聯網的社會保險信息網絡和省市兩級社會保險數據庫建設步伐，統一全省社會保險基金財務和業務統計軟件，逐步實現社會保險數據網上采集和社會保險網上申報、征繳、認定、發放、咨詢、查詢等服務，不斷提升社會保險基金監督管理的科學化、精細化管理水平。積極推動全省社會保障卡的發放工作，實現繳費、待遇享受“一卡通”。

　　九、加強社會保險基金監督管理，確保基金安全完整有效運行

　　（二十二）強化和規范社會保險費征繳監督。各級人社、衛生、財政、審計、監察部門要加大社會保險征繳監督工作力度，規范監督執法行為和業務行為，對查出的少繳漏繳社會保險費的參保單位要限期整改，對情節嚴重的，由社會保險基金監督機構依法予以查處，切實維護勞動者合法權益。

　　（二十三）建立健全基金監督工作體制。各級人社、衛生部門要充分發揮行政主管部門的職能作用，采取專項檢查、日常監督、數據分析、舉報查證等方式，加強對用人單位和個人遵守社會保險法律法規情況的監督檢查，切實履行對社會保險基金籌集、管理、支付、運營情況的行政監督職責；財政、審計、監察部門要按照各自職責，實施專門監督。同時，人社、衛生、財政部門要定期公布或公開社會保險信息，主動接受社會監督。

　　（二十四）進一步完善社會保險基金監督管理工作協調機制。縣級以上人民政府要強化基金管理責任落實，將社會保險基金安全完整有效運行納入政府目標管理考核范圍，切實把管理責任落實到相關部門、單位和經辦的各個環節，確保社會保險基金的安全完整。要按照《社會保險法》要求，加強社會保險監督委員會建設，進一步完善監督委員會的工作制度，充分發揮好社會監督作用。社會保險監督委員會對社會保險基金收支、管理和投資運營過程中發現的問題，要及時提出改正的意見、建議。

　　（二十五）大力提升監督手段。充分運用現代網絡信息技術，推進以監督管理軟件聯網應用為核心的非現場監督，提升監督手段，實現社會保險基金管理運行的全程監控，切實提高監督管理效率和水平。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　甘肅省人民政府
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○一二年五月十二日